2024年7月24日，受市人民政府委托，現(xiàn)將2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支審計情況報告如下：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十九條規(guī)定，按照福建省審計廳、三明市審計局2023年度預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案審計工作方案，市審計局對2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況進行了審計。市審計局立足經(jīng)濟監(jiān)督定位，緊扣高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，聚焦主責(zé)主業(yè)，積極推動貫徹落實重大政策措施，增強政府性財政資源統(tǒng)籌能力，提升財政資金管理使用績效，促進黨政機關(guān)降本增效，防范化解財政運行風(fēng)險。從審計情況看，2023年，在市委、市政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的有力監(jiān)督下，各部門認真組織預(yù)算執(zhí)行工作，不斷深化預(yù)算管理改革，加強重點領(lǐng)域財力支撐，保持財政平穩(wěn)運行。

　　一、市財政局組織市本級2023年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財政收支情況

　　市級決算草案反映，2023年地方一般公共預(yù)算收入完成21.1億元，同比增長5.1%，加上上級補助、調(diào)入資金、債務(wù)轉(zhuǎn)貸等，收入總量62.39億元；一般公共預(yù)算支出完成39.5億元，同比增長10.1%，加上上解上級、債務(wù)還本等，支出總量48.04億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)14.35億元。 政府性基金預(yù)算收入完成10.93億元，同比增長19.4%，加上上級補助、調(diào)入資金、債務(wù)轉(zhuǎn)貸等，收入總量33.56億元；政府性基金支出完成22.56億元，同比增長54.4%，加上上解上級、債務(wù)還本等，支出總量29.45億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)4.11億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入100萬元，同比下降44.4%，加上上級補助、上年結(jié)余，收入總量400萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出為零，同比下降100%，加上調(diào)出資金，支出總量100萬元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)300萬元。市本級統(tǒng)籌的社會保障基金收入4.59億元，同比增長20.5%，社會保障基金支出4.14億元，同比增長8.7%，年末滾存結(jié)余4.38億元。

　　審計結(jié)果表明，我市財政工作在“增收節(jié)支”方面下足功夫，一是2023年起我市財力補助標準提檔。二是通過壓減臨聘人員工資和部門工作經(jīng)費節(jié)約支出。三是推動落實零基預(yù)算，本級專項執(zhí)行率有所提高。四是爭取到我市政府債券置換比例提高，節(jié)約還本支出。但2023年我市財政狀況總體形勢仍較為嚴峻。一是兜牢“三保”支出壓力大。二是國企及專項債券項目造血能力弱。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）預(yù)算管理方面

　　1. 部分非稅收入未及時繳入國庫。截至2023年末，13項非稅收入共計2.75億元，暫存非稅收入財政專戶未繳入國庫。截至審計時，2.5億元已上繳國庫。

　　2. 結(jié)余資金未及時清理。一是截至2023年末，“專項結(jié)余”227.37萬元和“副食品價格調(diào)節(jié)基金結(jié)余”85萬元共計312.37萬元暫存非稅收入財政專戶未及時清理。審計期間已整改。二是經(jīng)抽查，部分專項結(jié)余資金結(jié)存市財政指標未清理收回共計3154.51萬元，其中：2021-2022年中央農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項資金40萬元、2021-2022年特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項資金114.51萬元。

　　3. 社保專戶管理職責(zé)劃分不正確。目前，市財政局社保專戶未按照“管錢”“管事”分開的原則，實行歸口管理。

　　4. 未及時清理不再納入社保專戶管理的財政補助資金。截至2023年末，社保專戶內(nèi)結(jié)存的不再納入專戶管理的財政補助資金419.58萬元未清理。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行方面

　　部分專項資金未及時撥付。經(jīng)抽查，2023年度公益性崗位補貼96.38萬元、企業(yè)社保補貼67.83萬元和個人創(chuàng)業(yè)擔保貸款貼息56.89萬元共計221.1萬元，截至審計時資金滯留市財政未撥付。審計期間已整改。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計情況

　　審計了市工業(yè)和信息化局、市場監(jiān)督管理局、退役軍人事務(wù)局和福建省永安職業(yè)中專學(xué)校4個市級預(yù)算部門2023年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況。審計結(jié)果表明，有關(guān)部門單位預(yù)算編制比較規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算數(shù)據(jù)基本真實，財政財務(wù)收支活動基本符合有關(guān)會計制度和財經(jīng)法規(guī)的要求。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 無預(yù)算、超預(yù)算支出。2023年4家預(yù)算單位無預(yù)算支出共計5.03萬元、超預(yù)算支出共計148萬元，主要是住房公積金、租車費用、在職人員綜合定額公用經(jīng)費和退休生活補貼等超預(yù)算支出。

　　2. 決算報表數(shù)據(jù)不準確。4家預(yù)算單位決算報表少計支出共568.82萬元。主要是超預(yù)算支出部分未列入決算。

　　3. 部分非稅收入未收繳到位。2023年存在部分罰沒款和滯納金未及時收繳問題，審計期間罰沒款已收繳到位。

　　4. 部分獎補資金未及時兌現(xiàn)。截至2023年末，2020-2022年有關(guān)發(fā)明專利和知識產(chǎn)權(quán)獎勵政策的獎勵金486.8萬元和有關(guān)創(chuàng)建名牌和標準化獎勵政策的獎勵金211萬元共計697.8萬元未及時兌現(xiàn)支付。

　　三、專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查情況

　　（一）科技創(chuàng)新發(fā)展專項審計

　　審計了市工業(yè)和信息化局（以下簡稱市工信局）科技創(chuàng)新發(fā)展工作情況，審計結(jié)果表明，2021-2023年，市工信局實施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞本市“3321”產(chǎn)業(yè)發(fā)展體系，著力在建平臺、促合作、激活力上下功夫，突出高新技術(shù)企業(yè)培育，構(gòu)建具有老區(qū)蘇區(qū)特色的科技創(chuàng)新體系，取得一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 未制定科技創(chuàng)新發(fā)展政策經(jīng)費監(jiān)管方面的配套措施。

　　2. 主要指標完成和省級目標存在差距。“研發(fā)經(jīng)費投入增長”未完成省級目標。

　　3. 個別科技創(chuàng)新政策尚未落實。

　　4. 延期撥付使用科技專項資金。截至2023年末，部分2023年度永安市科技創(chuàng)新發(fā)展未撥付到位。

　　（二）職業(yè)教育改革發(fā)展落實情況專項審計調(diào)查

　　審計調(diào)查了福建省永安職業(yè)中專學(xué)校（以下簡稱永安職專）2021-2023年度職業(yè)教育改革發(fā)展落實情況。審計調(diào)查結(jié)果表明，2021-2023年以來，永安職專積極落實職業(yè)教育改革政策，在推進產(chǎn)教融合校企合作、職業(yè)教育培養(yǎng)體系建設(shè)、“雙師型”師資隊伍建設(shè)、學(xué)生權(quán)益保障及就業(yè)創(chuàng)業(yè)等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 上級專項未執(zhí)行績效目標管理。2023年上級專項指標七個項目325.56萬元，已完成五個項目227.56萬元，未實行績效跟蹤管理。

　　2. 預(yù)算執(zhí)行率低。2023年現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計劃中央專項資金48萬元和省級現(xiàn)代職業(yè)教育發(fā)展專項資金50萬元，至審計結(jié)束日完成35.98萬元支出，預(yù)算執(zhí)行率為36.7%。

　　3. 多申報補助資金。2021-2023年多申報省級補助免學(xué)費資金17.6萬元。

　　（三）其他專項資金延伸審計情況

　　主要延伸審計了部分為民辦實事項目、高標準農(nóng)田建設(shè)項目和 省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項目等。有關(guān)部門能夠較好地履行基本建設(shè)程序，項目組織實施較為規(guī)范，積極推動項目建設(shè)，確保政策落實。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 部分項目未實施。截至2024年4月末，部分2022年省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項目未實施。

　　2. 部分項目進度慢。一是部分2022年省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項目因周邊水果采摘、氣候等因素，項目施工進度慢。二是高標準農(nóng)田建設(shè)項目進度慢，截至2024年4月中旬尚未完工，無法完全發(fā)揮項目建設(shè)效益。

　　3. 未按規(guī)定辦理竣工驗收手續(xù)。2022年省級“一村一品”專業(yè)村項目33個子項目中有20個已竣工，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府未組織驗收。

　　4. 部分項目建設(shè)形成資產(chǎn)利用率不高。部分2022年省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項目形成資產(chǎn)利用率不高。

　　四、國有資產(chǎn)管理審計情況

　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計情況

　　開展了永安市交通發(fā)展集團有限公司（以下簡稱交發(fā)集團）經(jīng)濟責(zé)任審計，發(fā)現(xiàn)的主要問題有企業(yè)運營能力偏弱、固定資產(chǎn)閑置、財務(wù)管理不規(guī)范等。

　　（二）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計情況

　　延伸審計了永安市綠城資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱綠城公司）代管經(jīng)營我市各行政事業(yè)單位經(jīng)營性房產(chǎn)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題有行政事業(yè)單位國有經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)管不到位、運營管理不規(guī)范等。

　　五、以前年度審計發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　根據(jù)市人大常委會審議意見，市政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，要求各相關(guān)責(zé)任單位提高思想認識，強化工作措施，健全長效機制，確保審計發(fā)現(xiàn)問題及時整改到位。截至目前，2022年審計工作報告發(fā)現(xiàn)的主要問題14個中：已整改10個，未整改到位4個。

　　六、審計建議

　　（一）加強財政資源統(tǒng)籌，強化財政資金管理。聚焦過緊日子要求，強化財政資源統(tǒng)籌，有效盤活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。加強財政收入征繳入庫管理，做到應(yīng)收盡收，確保財政收入的真實性和完整性。關(guān)注財政收支緊平衡，兜牢兜實“三保底線”，防范庫款支付風(fēng)險。

　　（二）提高風(fēng)險防控能力，防范化解風(fēng)險隱患。更加有力有效防范化解債務(wù)風(fēng)險，控制政府債務(wù)規(guī)模，做好存量債務(wù)的接續(xù)，確保債務(wù)風(fēng)險得到有效控制。嚴格規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，優(yōu)化國企經(jīng)營布局，切實增強國有企業(yè)競爭力和抵御風(fēng)險能力。

　　（三）嚴肅財經(jīng)紀律，確保資金安全高效使用。健全現(xiàn)代化預(yù)算制度，持續(xù)深化預(yù)算管理改革和全面實施預(yù)算績效管理工作。嚴禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，切實強化預(yù)算剛性約束，不斷提高財政資金使用效益。強化資金使用單位的績效責(zé)任，大力削減低效無效支出。加強一般性支出和“三公”經(jīng)費管理，督促部門加強資金和項目管理，堅決糾正擠占挪用、損失浪費等行為。

　　（四）嚴格履行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)。對全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理情況進行全面梳理總結(jié)，查找資產(chǎn)配置、使用、處置等各個環(huán)節(jié)的管理“真空”和“漏洞”，對存在的問題及時整改。探索對全市市屬行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)的集中統(tǒng)一管理，實現(xiàn)對我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管，提升國有資產(chǎn)運營效益。

　　    下一步，市政府將根據(jù)市人大常委會審議意見，督促相關(guān)單位及主管部門對照存在問題，逐一整改落實到位，進一步健全完善審計與其他監(jiān)督貫通協(xié)同機制，推動形成監(jiān)督合力，提升審計整改成效。