2024年7月24日，受市人民政府委托，現(xiàn)將2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財(cái)政收支審計(jì)情況報(bào)告如下：

　　根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第十九條規(guī)定，按照福建省審計(jì)廳、三明市審計(jì)局2023年度預(yù)算執(zhí)行情況及決算草案審計(jì)工作方案，市審計(jì)局對2023年度市本級預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。市審計(jì)局立足經(jīng)濟(jì)監(jiān)督定位，緊扣高質(zhì)量發(fā)展首要任務(wù)，聚焦主責(zé)主業(yè)，積極推動貫徹落實(shí)重大政策措施，增強(qiáng)政府性財(cái)政資源統(tǒng)籌能力，提升財(cái)政資金管理使用績效，促進(jìn)黨政機(jī)關(guān)降本增效，防范化解財(cái)政運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。從審計(jì)情況看，2023年，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，在市人大的有力監(jiān)督下，各部門認(rèn)真組織預(yù)算執(zhí)行工作，不斷深化預(yù)算管理改革，加強(qiáng)重點(diǎn)領(lǐng)域財(cái)力支撐，保持財(cái)政平穩(wěn)運(yùn)行。

　　一、市財(cái)政局組織市本級2023年度預(yù)算執(zhí)行、決算草案及其他財(cái)政收支情況

　　市級決算草案反映，2023年地方一般公共預(yù)算收入完成21.1億元，同比增長5.1%，加上上級補(bǔ)助、調(diào)入資金、債務(wù)轉(zhuǎn)貸等，收入總量62.39億元；一般公共預(yù)算支出完成39.5億元，同比增長10.1%，加上上解上級、債務(wù)還本等，支出總量48.04億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)14.35億元。 政府性基金預(yù)算收入完成10.93億元，同比增長19.4%，加上上級補(bǔ)助、調(diào)入資金、債務(wù)轉(zhuǎn)貸等，收入總量33.56億元；政府性基金支出完成22.56億元，同比增長54.4%，加上上解上級、債務(wù)還本等，支出總量29.45億元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)4.11億元。國有資本經(jīng)營預(yù)算收入100萬元，同比下降44.4%，加上上級補(bǔ)助、上年結(jié)余，收入總量400萬元；國有資本經(jīng)營預(yù)算支出為零，同比下降100%，加上調(diào)出資金，支出總量100萬元；收支相抵，年終結(jié)轉(zhuǎn)300萬元。市本級統(tǒng)籌的社會保障基金收入4.59億元，同比增長20.5%，社會保障基金支出4.14億元，同比增長8.7%，年末滾存結(jié)余4.38億元。

　　審計(jì)結(jié)果表明，我市財(cái)政工作在“增收節(jié)支”方面下足功夫，一是2023年起我市財(cái)力補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)提檔。二是通過壓減臨聘人員工資和部門工作經(jīng)費(fèi)節(jié)約支出。三是推動落實(shí)零基預(yù)算，本級專項(xiàng)執(zhí)行率有所提高。四是爭取到我市政府債券置換比例提高，節(jié)約還本支出。但2023年我市財(cái)政狀況總體形勢仍較為嚴(yán)峻。一是兜牢“三保”支出壓力大。二是國企及專項(xiàng)債券項(xiàng)目造血能力弱。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　（一）預(yù)算管理方面

　　1. 部分非稅收入未及時(shí)繳入國庫。截至2023年末，13項(xiàng)非稅收入共計(jì)2.75億元，暫存非稅收入財(cái)政專戶未繳入國庫。截至審計(jì)時(shí)，2.5億元已上繳國庫。

　　2. 結(jié)余資金未及時(shí)清理。一是截至2023年末，“專項(xiàng)結(jié)余”227.37萬元和“副食品價(jià)格調(diào)節(jié)基金結(jié)余”85萬元共計(jì)312.37萬元暫存非稅收入財(cái)政專戶未及時(shí)清理。審計(jì)期間已整改。二是經(jīng)抽查，部分專項(xiàng)結(jié)余資金結(jié)存市財(cái)政指標(biāo)未清理收回共計(jì)3154.51萬元，其中：2021-2022年中央農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項(xiàng)資金40萬元、2021-2022年特色現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金114.51萬元。

　　3. 社保專戶管理職責(zé)劃分不正確。目前，市財(cái)政局社保專戶未按照“管錢”“管事”分開的原則，實(shí)行歸口管理。

　　4. 未及時(shí)清理不再納入社保專戶管理的財(cái)政補(bǔ)助資金。截至2023年末，社保專戶內(nèi)結(jié)存的不再納入專戶管理的財(cái)政補(bǔ)助資金419.58萬元未清理。

　　（二）預(yù)算執(zhí)行方面

　　部分專項(xiàng)資金未及時(shí)撥付。經(jīng)抽查，2023年度公益性崗位補(bǔ)貼96.38萬元、企業(yè)社保補(bǔ)貼67.83萬元和個(gè)人創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款貼息56.89萬元共計(jì)221.1萬元，截至審計(jì)時(shí)資金滯留市財(cái)政未撥付。審計(jì)期間已整改。

　　二、部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)情況

　　審計(jì)了市工業(yè)和信息化局、市場監(jiān)督管理局、退役軍人事務(wù)局和福建省永安職業(yè)中專學(xué)校4個(gè)市級預(yù)算部門2023年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況。審計(jì)結(jié)果表明，有關(guān)部門單位預(yù)算編制比較規(guī)范，預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，決算數(shù)據(jù)基本真實(shí)，財(cái)政財(cái)務(wù)收支活動基本符合有關(guān)會計(jì)制度和財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 無預(yù)算、超預(yù)算支出。2023年4家預(yù)算單位無預(yù)算支出共計(jì)5.03萬元、超預(yù)算支出共計(jì)148萬元，主要是住房公積金、租車費(fèi)用、在職人員綜合定額公用經(jīng)費(fèi)和退休生活補(bǔ)貼等超預(yù)算支出。

　　2. 決算報(bào)表數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確。4家預(yù)算單位決算報(bào)表少計(jì)支出共568.82萬元。主要是超預(yù)算支出部分未列入決算。

　　3. 部分非稅收入未收繳到位。2023年存在部分罰沒款和滯納金未及時(shí)收繳問題，審計(jì)期間罰沒款已收繳到位。

　　4. 部分獎(jiǎng)補(bǔ)資金未及時(shí)兌現(xiàn)。截至2023年末，2020-2022年有關(guān)發(fā)明專利和知識產(chǎn)權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)政策的獎(jiǎng)勵(lì)金486.8萬元和有關(guān)創(chuàng)建名牌和標(biāo)準(zhǔn)化獎(jiǎng)勵(lì)政策的獎(jiǎng)勵(lì)金211萬元共計(jì)697.8萬元未及時(shí)兌現(xiàn)支付。

　　三、專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查情況

　　（一）科技創(chuàng)新發(fā)展專項(xiàng)審計(jì)

　　審計(jì)了市工業(yè)和信息化局（以下簡稱市工信局）科技創(chuàng)新發(fā)展工作情況，審計(jì)結(jié)果表明，2021-2023年，市工信局實(shí)施創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略，圍繞本市“3321”產(chǎn)業(yè)發(fā)展體系，著力在建平臺、促合作、激活力上下功夫，突出高新技術(shù)企業(yè)培育，構(gòu)建具有老區(qū)蘇區(qū)特色的科技創(chuàng)新體系，取得一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 未制定科技創(chuàng)新發(fā)展政策經(jīng)費(fèi)監(jiān)管方面的配套措施。

　　2. 主要指標(biāo)完成和省級目標(biāo)存在差距。“研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入增長”未完成省級目標(biāo)。

　　3. 個(gè)別科技創(chuàng)新政策尚未落實(shí)。

　　4. 延期撥付使用科技專項(xiàng)資金。截至2023年末，部分2023年度永安市科技創(chuàng)新發(fā)展未撥付到位。

　　（二）職業(yè)教育改革發(fā)展落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

　　審計(jì)調(diào)查了福建省永安職業(yè)中專學(xué)校（以下簡稱永安職專）2021-2023年度職業(yè)教育改革發(fā)展落實(shí)情況。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，2021-2023年以來，永安職專積極落實(shí)職業(yè)教育改革政策，在推進(jìn)產(chǎn)教融合校企合作、職業(yè)教育培養(yǎng)體系建設(shè)、“雙師型”師資隊(duì)伍建設(shè)、學(xué)生權(quán)益保障及就業(yè)創(chuàng)業(yè)等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 上級專項(xiàng)未執(zhí)行績效目標(biāo)管理。2023年上級專項(xiàng)指標(biāo)七個(gè)項(xiàng)目325.56萬元，已完成五個(gè)項(xiàng)目227.56萬元，未實(shí)行績效跟蹤管理。

　　2. 預(yù)算執(zhí)行率低。2023年現(xiàn)代職業(yè)教育質(zhì)量提升計(jì)劃中央專項(xiàng)資金48萬元和省級現(xiàn)代職業(yè)教育發(fā)展專項(xiàng)資金50萬元，至審計(jì)結(jié)束日完成35.98萬元支出，預(yù)算執(zhí)行率為36.7%。

　　3. 多申報(bào)補(bǔ)助資金。2021-2023年多申報(bào)省級補(bǔ)助免學(xué)費(fèi)資金17.6萬元。

　　（三）其他專項(xiàng)資金延伸審計(jì)情況

　　主要延伸審計(jì)了部分為民辦實(shí)事項(xiàng)目、高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目和 省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項(xiàng)目等。有關(guān)部門能夠較好地履行基本建設(shè)程序，項(xiàng)目組織實(shí)施較為規(guī)范，積極推動項(xiàng)目建設(shè)，確保政策落實(shí)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

　　1. 部分項(xiàng)目未實(shí)施。截至2024年4月末，部分2022年省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項(xiàng)目未實(shí)施。

　　2. 部分項(xiàng)目進(jìn)度慢。一是部分2022年省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項(xiàng)目因周邊水果采摘、氣候等因素，項(xiàng)目施工進(jìn)度慢。二是高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度慢，截至2024年4月中旬尚未完工，無法完全發(fā)揮項(xiàng)目建設(shè)效益。

　　3. 未按規(guī)定辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。2022年省級“一村一品”專業(yè)村項(xiàng)目33個(gè)子項(xiàng)目中有20個(gè)已竣工，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府未組織驗(yàn)收。

　　4. 部分項(xiàng)目建設(shè)形成資產(chǎn)利用率不高。部分2022年省級“一村一品”專業(yè)村建設(shè)項(xiàng)目形成資產(chǎn)利用率不高。

　　四、國有資產(chǎn)管理審計(jì)情況

　　（一）企業(yè)國有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　開展了永安市交通發(fā)展集團(tuán)有限公司（以下簡稱交發(fā)集團(tuán)）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，發(fā)現(xiàn)的主要問題有企業(yè)運(yùn)營能力偏弱、固定資產(chǎn)閑置、財(cái)務(wù)管理不規(guī)范等。

　　（二）行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)審計(jì)情況

　　延伸審計(jì)了永安市綠城資產(chǎn)管理有限公司（以下簡稱綠城公司）代管經(jīng)營我市各行政事業(yè)單位經(jīng)營性房產(chǎn)情況。發(fā)現(xiàn)的主要問題有行政事業(yè)單位國有經(jīng)營性資產(chǎn)監(jiān)管不到位、運(yùn)營管理不規(guī)范等。

　　五、以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改情況

　　根據(jù)市人大常委會審議意見，市政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，要求各相關(guān)責(zé)任單位提高思想認(rèn)識，強(qiáng)化工作措施，健全長效機(jī)制，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改到位。截至目前，2022年審計(jì)工作報(bào)告發(fā)現(xiàn)的主要問題14個(gè)中：已整改10個(gè)，未整改到位4個(gè)。

　　六、審計(jì)建議

　　（一）加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌，強(qiáng)化財(cái)政資金管理。聚焦過緊日子要求，強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌，有效盤活結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。加強(qiáng)財(cái)政收入征繳入庫管理，做到應(yīng)收盡收，確保財(cái)政收入的真實(shí)性和完整性。關(guān)注財(cái)政收支緊平衡，兜牢兜實(shí)“三保底線”，防范庫款支付風(fēng)險(xiǎn)。

　　（二）提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力，防范化解風(fēng)險(xiǎn)隱患。更加有力有效防范化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，控制政府債務(wù)規(guī)模，做好存量債務(wù)的接續(xù)，確保債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。嚴(yán)格規(guī)范企業(yè)經(jīng)營行為，優(yōu)化國企經(jīng)營布局，切實(shí)增強(qiáng)國有企業(yè)競爭力和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力。

　　（三）嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，確保資金安全高效使用。健全現(xiàn)代化預(yù)算制度，持續(xù)深化預(yù)算管理改革和全面實(shí)施預(yù)算績效管理工作。嚴(yán)禁無預(yù)算或超預(yù)算支出，切實(shí)強(qiáng)化預(yù)算剛性約束，不斷提高財(cái)政資金使用效益。強(qiáng)化資金使用單位的績效責(zé)任，大力削減低效無效支出。加強(qiáng)一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)管理，督促部門加強(qiáng)資金和項(xiàng)目管理，堅(jiān)決糾正擠占挪用、損失浪費(fèi)等行為。

　　（四）嚴(yán)格履行行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)監(jiān)管職責(zé)。對全市行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理情況進(jìn)行全面梳理總結(jié)，查找資產(chǎn)配置、使用、處置等各個(gè)環(huán)節(jié)的管理“真空”和“漏洞”，對存在的問題及時(shí)整改。探索對全市市屬行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)的集中統(tǒng)一管理，實(shí)現(xiàn)對我市行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的有效監(jiān)管，提升國有資產(chǎn)運(yùn)營效益。

　　    下一步，市政府將根據(jù)市人大常委會審議意見，督促相關(guān)單位及主管部門對照存在問題，逐一整改落實(shí)到位，進(jìn)一步健全完善審計(jì)與其他監(jiān)督貫通協(xié)同機(jī)制，推動形成監(jiān)督合力，提升審計(jì)整改成效。